這些增值稅優(yōu)惠政策，你享受了嗎？
?今年以來(lái)，國家出臺了一系列減稅降費的政策措施，減輕了企業(yè)負擔，增強了市場(chǎng)主體活力。國家稅務(wù)總局最新數據顯示，今年前三季度，全國新增減稅降費9101億元，其中新增減稅7889億元。各項稅收優(yōu)惠政策，你們企業(yè)應享盡享了嗎？以增值稅為例，免征增值稅的優(yōu)惠政策具體有哪些呢？我們已經(jīng)梳理好了，快來(lái)看看吧~~
1.增值稅小規模納稅人免征增值稅優(yōu)惠政策
自2021年4月1日至2022年12月31日，對月銷(xiāo)售額15萬(wàn)元以下（含本數）的增值稅小規模納稅人，免征增值稅。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規模納稅人免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第11號）
2.繼續執行邊銷(xiāo)茶免征增值稅優(yōu)惠政策
自2021年1月1日起至2023年12月31日，對邊銷(xiāo)茶生產(chǎn)企業(yè)銷(xiāo)售自產(chǎn)的邊銷(xiāo)茶及經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)銷(xiāo)售的邊銷(xiāo)茶免征增值稅。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續執行邊銷(xiāo)茶增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第4號）第一條。
3. 海南自由貿易港免征增值稅優(yōu)惠政策
全島封關(guān)運作前，對海南自由貿易港注冊登記并具有獨立法人資格的企業(yè)進(jìn)口自用的生產(chǎn)設備，除法律法規和相關(guān)規定明確不予免稅、國家規定禁止進(jìn)口的商品，以及《海南自由貿易港“零關(guān)稅”自用生產(chǎn)設備負面清單》所列設備外，免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節增值稅和消費稅。
政策依據:
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港自用生產(chǎn)設備“零關(guān)稅”政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕7號）第一條、第五條。
4.繼續執行金融機構特定利息收入免征增值稅優(yōu)惠政策
對金融機構向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶(hù)發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅。優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
政策依據：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于金融機構小微企業(yè)貸款利息收入免征增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕91 號）第一條。
5.繼續執行動(dòng)漫軟件出口免征增值稅優(yōu)惠政策
動(dòng)漫軟件出口免征增值稅。優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續動(dòng)漫產(chǎn)業(yè)增值稅政策的通知》（財稅〔2018〕38號）第三條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條。
6. 繼續執行經(jīng)營(yíng)公租房的租金收入免征增值稅優(yōu)惠政策
對公租房免征房產(chǎn)稅。對經(jīng)營(yíng)公租房所取得的租金收入，免征增值稅。公租房經(jīng)營(yíng)管理單位應單獨核算公租房租金收入，未單獨核算的，不得享受免征增值稅、房產(chǎn)稅優(yōu)惠政策。優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于公共租賃住房稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019 年第61 號）第七條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條。
7.繼續執行取得符合條件的自來(lái)水銷(xiāo)售收入免征增值稅優(yōu)惠政策
對飲水工程運營(yíng)管理單位向農村居民提供生活用水取得的自來(lái)水銷(xiāo)售收入，免征增值稅。優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于繼續實(shí)行農村飲水安全工程稅收優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019 年第67 號）第四條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條。
8.繼續執行對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征增值稅優(yōu)惠政策
繼續對國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品免征生產(chǎn)環(huán)節和流通環(huán)節增值稅，優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續免征國產(chǎn)抗艾滋病病毒藥品增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2019 年第73號）第一條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條。
9.對衛生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物免征增值稅
自2021年1月1日至2030年12月31日，對衛生健康委委托進(jìn)口的抗艾滋病病毒藥物，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。
政策依據:
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于2021-2030年抗艾滋病病毒藥物進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕13號）
10.繼續執行特定企業(yè)間資金無(wú)償借貸行為免征增值稅優(yōu)惠政策
對企業(yè)集團內單位（含企業(yè)集團）之間的資金無(wú)償借貸行為，免征增值稅。優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年12月31日。
政策依據:
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確養老機構免征增值稅等政策的通知》（財稅〔2019〕20 號）第三條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第一條。
11.繼續執行供熱企業(yè)采暖費收入免征增值稅優(yōu)惠政策
對供熱企業(yè)向居民個(gè)人供熱取得的采暖費收入免征增值稅。稅收優(yōu)惠政策執行期限延長(cháng)至2023年供暖期結束。
政策依據：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延長(cháng)部分稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第6號）第二條。
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續供熱企業(yè)增值稅房產(chǎn)稅城鎮土地使用稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2019〕38號）第一條。
12.繼續執行宣傳文化免征增值稅優(yōu)惠政策
（1）自2021年1月1日起至2023年12月31日，免征圖書(shū)批發(fā)、零售環(huán)節增值稅。
（2）自2021年1月1日起至2023年12月31日，對科普單位的門(mén)票收入，以及縣級及以上黨政部門(mén)和科協(xié)開(kāi)展科普活動(dòng)的門(mén)票收入免征增值稅。
政策依據：
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續宣傳文化增值稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2021年第10號 ）第二條、第三條。
13.繼續延長(cháng)扶貧貨物捐贈免征增值稅優(yōu)惠政策
對單位或者個(gè)體工商戶(hù)將自產(chǎn)、委托加工或購買(mǎi)的貨物通過(guò)公益性社會(huì )組織、縣級及以上人民政府及其組成部門(mén)和直屬機構，或直接無(wú)償捐贈給目標脫貧地區的單位和個(gè)人，免征增值稅。在政策執行期限內，目標脫貧地區實(shí)現脫貧的，可繼續適用上述政策。執行期限延長(cháng)至2025年12月31日。
政策依據：
《財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦關(guān)于扶貧貨物捐贈免征增值稅政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 國務(wù)院扶貧辦公告2019年第55號）第一條。
《財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局關(guān)于延長(cháng)部分扶貧稅收優(yōu)惠政策執行期限的公告》（財政部 稅務(wù)總局 人力資源社會(huì )保障部 國家鄉村振興局公告2021年第18號）。
14. “十四五”期間中西部地區國際性展會(huì )展期內銷(xiāo)售特定展品免征增值稅
對中國—東盟博覽會(huì )、中國—東北亞博覽會(huì )、中國—俄羅斯博覽會(huì )、中國—阿拉伯國家博覽會(huì )、中國—南亞博覽會(huì )暨中國昆明進(jìn)出口商品交易會(huì )、中國（青海）藏毯國際展覽會(huì )、中國—亞歐博覽會(huì )、中國—蒙古國博覽會(huì )、中國—非洲經(jīng)貿博覽會(huì )，在展期內銷(xiāo)售的免稅額度內的進(jìn)口展品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。享受稅收優(yōu)惠的展品不包括國家禁止進(jìn)口商品、瀕危動(dòng)植物及其產(chǎn)品、煙、酒、汽車(chē)以及列入《進(jìn)口不予免稅的重大技術(shù)裝備和產(chǎn)品目錄》的商品。
政策依據：
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間中西部地區國際性展會(huì )展期內銷(xiāo)售的進(jìn)口展品稅收優(yōu)惠政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕21號 ）第一條。
15. “十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展免征增值稅優(yōu)惠政策
自2021年1月1日至2025年12月31日，對公眾開(kāi)放的科技館、自然博物館、天文館（站、臺）、氣象臺（站）、地震臺（站），以及高校和科研機構所屬對外開(kāi)放的科普基地，進(jìn)口以下商品免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅：
（1）為從境外購買(mǎi)自用科普影視作品播映權而進(jìn)口的拷貝、工作帶、硬盤(pán)，以及以其他形式進(jìn)口自用的承載科普影視作品的拷貝、工作帶、硬盤(pán)。
（2）國內不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的自用科普儀器設備、科普展品、科普專(zhuān)用軟件等科普用品。
政策依據：
《財政部?海關(guān)總署?稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科普事業(yè)發(fā)展進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕26號） 第一條。
16. “十四五”期間種用野生動(dòng)植物種源和軍警用工作犬免征增值稅優(yōu)惠政策
自2021年1月1日至2025年12月31日，對具備研究和培育繁殖條件的動(dòng)植物科研院所、動(dòng)物園、植物園、專(zhuān)業(yè)動(dòng)植物保護單位、養殖場(chǎng)、種植園進(jìn)口的用于科研、育種、繁殖的野生動(dòng)植物種源，以及軍隊、公安、安全部門(mén)（含緝私警察）進(jìn)口的軍警用工作犬、工作犬精液及胚胎，免征進(jìn)口環(huán)節增值稅。
政策依據:
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間種用野生動(dòng)植物種源和軍警用工作犬進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕28號 ）
17.“十四五”期間能源資源勘探開(kāi)發(fā)利用進(jìn)口免征增值稅優(yōu)惠政策
（1）在經(jīng)國家批準的陸上石油（天然氣）中標區塊（對外談判的合作區塊視為中標區塊）內進(jìn)行石油（天然氣）勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的中外合作項目，進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的，并直接用于勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的設備（包括按照合同隨設備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專(zhuān)用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。
（2）對在我國海洋（指我國內海、領(lǐng)海、大陸架以及其他海洋資源管轄海域，包括淺海灘涂，下同）進(jìn)行石油（天然氣）勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的項目（包括1994年12月31日之前批準的對外合作“老項目”），以及海上油氣管道應急救援項目，進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的，并直接用于勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)或應急救援的設備（包括按照合同隨設備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專(zhuān)用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。
（3）對在我國境內進(jìn)行煤層氣勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的項目，進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的，并直接用于勘探開(kāi)發(fā)作業(yè)的設備（包括按照合同隨設備進(jìn)口的技術(shù)資料）、儀器、零附件、專(zhuān)用工具，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅。
優(yōu)惠政策執行期限為2021年1月1日至2025年12月31日。
政策依據:
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間能源資源勘探開(kāi)發(fā)利用進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕17號） 第二、第三、第八條。
18.“十四五”期間支持科技創(chuàng )新免征增值稅優(yōu)惠政策
（1）對科學(xué)研究機構、技術(shù)開(kāi)發(fā)機構、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口國內不能生產(chǎn)或性能不能滿(mǎn)足需求的科學(xué)研究、科技開(kāi)發(fā)和教學(xué)用品，免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節增值稅、消費稅。
（2）對出版物進(jìn)口單位為科研院所、學(xué)校、黨校（行政學(xué)院）、圖書(shū)館進(jìn)口用于科研、教學(xué)的圖書(shū)、資料等，免征進(jìn)口環(huán)節增值稅。
優(yōu)惠政策執行期限為2021年1月1日至2025年12月31日。
政策依據:
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間支持科技創(chuàng )新進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕23號 ）第一條、第二條、第八條。
19.“十四五”期間種子種源進(jìn)口免征增值稅優(yōu)惠政策
自2021年1月1日至2025年12月31日，對符合《進(jìn)口種子種源免征增值稅商品清單》的進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節增值稅。
政策依據:
《財政部 海關(guān)總署 稅務(wù)總局關(guān)于“十四五”期間種子種源進(jìn)口稅收政策的通知》（財關(guān)稅〔2021〕29號）第一條。