“沒(méi)有無(wú)權利的義務(wù)，也沒(méi)有無(wú)義務(wù)的權利”。納稅人的權利和義務(wù)是均衡的，依照憲法、稅收法律和行政法規的規定，納稅人在納稅過(guò)程中負有以下義務(wù)：
　　一、依法進(jìn)行稅務(wù)登記的義務(wù)
　　納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記。稅務(wù)登記主要包括領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照后的設立登記、稅務(wù)登記內容發(fā)生變化后的變更登記、依法申請停業(yè)、復業(yè)登記、依法終止納稅義務(wù)的注銷(xiāo)登記等。
　　在各類(lèi)稅務(wù)登記管理中，納稅人應該根據稅務(wù)機關(guān)的規定分別提交相關(guān)資料，及時(shí)辦理。同時(shí)，納稅人應當按照稅務(wù)機關(guān)的規定使用稅務(wù)登記證件。稅務(wù)登記證件不得轉借、涂改、損毀、買(mǎi)賣(mài)或者偽造。
　　二、依法設置賬簿、保管賬簿和有關(guān)資料以及依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票的義務(wù)
　　納稅人應當按照有關(guān)法律、行政法規和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)的規定設置賬簿，根據合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算；從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，必須按照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)規定的保管期限保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料；賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料不得偽造、變造或者擅自損毀。
　　此外，納稅人在購銷(xiāo)商品、提供或者接受經(jīng)營(yíng)服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，應當依法開(kāi)具、使用、取得和保管發(fā)票。
　　三、財務(wù)會(huì )計制度和會(huì )計核算軟件備案的義務(wù)
　　納稅人的財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法和會(huì )計核算軟件，應當報送稅務(wù)機關(guān)備案。納稅人的財務(wù)、會(huì )計制度或者財務(wù)、會(huì )計處理辦法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規定相抵觸的，應依照國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門(mén)有關(guān)稅收的規定計算應納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。
　　四、按照規定安裝、使用稅控裝置的義務(wù)
　　國家根據稅收征收管理的需要，積極推廣使用稅控裝置。納稅人應當按照規定安裝、使用稅控裝置，不得損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置。如納稅人未按規定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動(dòng)稅控裝置的，稅務(wù)機關(guān)將責令納稅人限期改正，并可根據情節輕重處以規定數額內的罰款。
　　五、按時(shí)、如實(shí)申報的義務(wù)
　　納稅人必須依照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實(shí)辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務(wù)會(huì )計報表以及稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。
　　扣繳義務(wù)人必須依照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的申報期限、申報內容如實(shí)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表以及稅務(wù)機關(guān)根據實(shí)際需要要求扣繳義務(wù)人報送的其他有關(guān)資料。
　　納稅人即使在納稅期內沒(méi)有應納稅款，也應當按照規定辦理納稅申報。享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
　　六、按時(shí)繳納稅款的義務(wù)
　　納稅人應當按照法律、行政法規規定或者稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規的規定確定的期限，繳納或者解繳稅款。
　　未按照規定期限繳納稅款或者未按照規定期限解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
　　七、代扣、代收稅款的義務(wù)
　　法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務(wù)的扣繳義務(wù)人，必須依照法律、行政法規的規定履行代扣、代收稅款的義務(wù)?？劾U義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時(shí)，納稅人不得拒絕。納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應當及時(shí)報告稅務(wù)機關(guān)處理。
　　八、接受依法檢查的義務(wù)
　　納稅人、扣繳義務(wù)人有接受稅務(wù)機關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查的義務(wù)，應主動(dòng)配合稅務(wù)機關(guān)按法定程序進(jìn)行的稅務(wù)檢查，如實(shí)地向稅務(wù)機關(guān)反映自己的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和執行財務(wù)制度的情況，并按有關(guān)規定提供報表和資料，不得隱瞞和弄虛作假，不能阻撓、刁難稅務(wù)機關(guān)及其工作人員的檢查和監督。
　　九、及時(shí)提供信息的義務(wù)
　　納稅人除通過(guò)稅務(wù)登記和納稅申報向稅務(wù)機關(guān)提供與納稅有關(guān)的信息外，還應及時(shí)提供其他信息。如納稅人有歇業(yè)、經(jīng)營(yíng)情況變化、遭受各種災害等特殊情況的，應及時(shí)向稅務(wù)機關(guān)說(shuō)明，以便稅務(wù)機關(guān)依法妥善處理。
　　十、報告其他涉稅信息的義務(wù)
　　為了保障國家稅收能夠及時(shí)、足額征收入庫，稅收法律還規定了納稅人有義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)報告如下涉稅信息：
　　1.納稅人有義務(wù)就與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來(lái)，向當地稅務(wù)機關(guān)提供有關(guān)的價(jià)格、費用標準等資料。納稅人有欠稅情形而以財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押的，應當向抵押權人、質(zhì)權人說(shuō)明欠稅情況。
　　2.企業(yè)合并、分立的報告義務(wù)。納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務(wù)機關(guān)報告，并依法繳清稅款。合并時(shí)未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務(wù)；分立時(shí)未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務(wù)應當承擔連帶責任。
　　3.報告全部賬號的義務(wù)。如納稅人從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)，應當按照國家有關(guān)規定，持稅務(wù)登記證件，在銀行或者其他金融機構開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)，并自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告全部賬號；發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務(wù)機關(guān)書(shū)面報告。
　　4.處分大額財產(chǎn)報告的義務(wù)。如納稅人的欠繳稅款數額在5萬(wàn)元以上，處分不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應當向稅務(wù)機關(guān)報告。