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持續優(yōu)化納稅服務(wù) 自覺(jué)融入稅收新常態(tài)
發(fā)布者：金瑞財務(wù) 發(fā)布時(shí)間：2015-09-28 瀏覽次數：4
| (主持人)舒泰: 各位網(wǎng)友，大家上午好！歡迎大家關(guān)注本次海南省國家稅務(wù)局“在線(xiàn)訪(fǎng)談”活動(dòng)，本期我們訪(fǎng)談的主題是“持續優(yōu)化納稅服務(wù) 自覺(jué)融入稅收新常態(tài)”。今天，我們很榮幸邀請到陵水縣國家稅務(wù)局黨組書(shū)記、局長(cháng)李寧走進(jìn)直播室，與廣大網(wǎng)友進(jìn)行在線(xiàn)交流，李寧局長(cháng)將現場(chǎng)回答網(wǎng)友們的提問(wèn)，歡迎大家踴躍參與。 (09:33:38) | |
| (嘉賓)李寧: 各位網(wǎng)友，大家好！首先我向長(cháng)期以來(lái)一直關(guān)心、理解和支持稅收工作的廣大納稅人和社會(huì )各界人士表示衷心的感謝！今天很高興能有這樣一個(gè)機會(huì )與廣大網(wǎng)友進(jìn)行在線(xiàn)互動(dòng)交流，希望能借助這個(gè)平臺聽(tīng)取大家的意見(jiàn)和建議，我們將認真了解大家的需求和呼聲，不斷進(jìn)步，為我們的納稅人提供更加便捷、高效、優(yōu)質(zhì)的納稅服務(wù)。歡迎大家在接下來(lái)的時(shí)間里，積極參與我們的“在線(xiàn)訪(fǎng)談”活動(dòng)，謝謝?！ ?(09:35:39) | |
| (主持人)舒泰: 李局長(cháng)，今天訪(fǎng)談的主題是“持續優(yōu)化納稅服務(wù) 自覺(jué)融入稅收新常態(tài)”，現請您先給大家簡(jiǎn)要介紹一下。 (09:36:09) | |
| (嘉賓)李寧: 今年以來(lái)，我局緊緊圍繞“持續優(yōu)化納稅服務(wù) 自覺(jué)融入稅收新常態(tài)”的主題，以強化管理為保障，突出抓好隊伍建設，著(zhù)力提升服務(wù)水平，繼續落實(shí)“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”，最主要的工作就是積極推行《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》。自2014年10月1日《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》正式試行以來(lái)，我局通過(guò)辦稅服務(wù)廳電子顯示屏、12366短信平臺、稅企微信互動(dòng)群等多種方式大力推行和宣傳《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》及其升級版，舉辦納稅服務(wù)規范培訓班，全面學(xué)習和掌握納稅服務(wù)規范內容，及時(shí)更新一次性告知卡和辦稅指南，確保納稅服務(wù)規范落地生根并惠及所有納稅人。 (09:39:35) | |
| (主持人)舒泰: 謝謝李局長(cháng)的介紹，落實(shí)《納稅服務(wù)規范》，納稅服務(wù)升級，更好地服務(wù)了納稅人。除了這項重點(diǎn)工作，陵水國稅局今年還有那些重點(diǎn)工作呢？ (09:39:59) | |
| (嘉賓)李寧: 今年重點(diǎn)工作主要還有以下三項：一是小型微利企業(yè)落實(shí)工作。我局組織各業(yè)務(wù)科室和稅務(wù)分局開(kāi)展小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策培訓，梳理出小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的變化及注意事項，下戶(hù)宣傳，積極協(xié)助納稅人理解和享受稅收優(yōu)惠政策。2015年第一季度，我局小型微利企業(yè)總戶(hù)數730戶(hù)，其中：盈利戶(hù)數28戶(hù)，零申報戶(hù)數337戶(hù)，虧損戶(hù)數365戶(hù) ，盈利面為3．83％，政策受惠面為100％，小型微利企業(yè)減免稅額144368．85元。 2015年第二季度，我局小型微利企業(yè)總戶(hù)數672戶(hù)，其中：盈利戶(hù)數17戶(hù)，零申報戶(hù)數307戶(hù)，虧損戶(hù)數348戶(hù) ，盈利面為2．53％，政策受惠面為100％，共計減免稅額4．3846萬(wàn)元 。 (09:42:40) | |
| (嘉賓)李寧: 二是繼續做好營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)工作。上半年，我局營(yíng)改增工作繼續推進(jìn)。針對已完成營(yíng)改增的納稅戶(hù)繼續做好政策宣傳、優(yōu)惠政策落實(shí)等工作，并對下一步即將進(jìn)行營(yíng)改增的建筑安裝業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險業(yè)、生活性服務(wù)業(yè)等行業(yè)的納稅人信息與地稅進(jìn)行溝通，核實(shí)戶(hù)數，為下一步工作做好準備。截至6月30日，今年上半年營(yíng)業(yè)稅改征增值稅收入為768．28萬(wàn)元。 (09:44:40) | |
| (嘉賓)李寧: 三是積極推進(jìn)國地稅合作?？偩忠呀?jīng)出臺了《國家稅務(wù)局 地方稅務(wù)局合作工作規范（1．0版）》，我局將按照省局的部署進(jìn)一步加強與地稅部門(mén)的納稅服務(wù)合作、征收管理合作、稅務(wù)稽查合作、信息共享合作以及其他事項的合作，立足陵水本地納稅服務(wù)和稅收征管實(shí)際情況，加強溝通協(xié)調，促進(jìn)合作有效推進(jìn)。 (09:46:23) | |
| (主持人)舒泰: 謝謝李局長(cháng)的介紹，現在已經(jīng)有網(wǎng)友開(kāi)始提問(wèn)了，讓我們進(jìn)入今天的互動(dòng)環(huán)節，一起來(lái)看看網(wǎng)友們的問(wèn)題。 (09:46:58) | |
| 問(wèn)題:我是陵水的個(gè)體戶(hù)，店面從提蒙搬到新村，稅務(wù)這邊要不要辦什么稅務(wù)證的變更登記？ (09:48:52) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您應辦理變更稅務(wù)登記。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十六條及《中華人民共和國稅收征收管理法及實(shí)施細則》第十四條的規定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，稅務(wù)登記內容發(fā)生變化的（包括稅務(wù)登記內容與營(yíng)業(yè)執照內容不一致的），自工商行政管理機關(guān)或其它機關(guān)辦理變更登記之日起30日內，持有關(guān)證件向原稅務(wù)機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。 | |
| 問(wèn)題:局長(cháng)您好，您能跟我解釋下增值稅發(fā)票系統升級版具體是指什么嗎？它的優(yōu)勢在哪里呢？ (09:51:10) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好，增值稅發(fā)票系統升級版是對增值稅防偽稅控系統、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票稅控系統、稽核系統以及稅務(wù)數字證書(shū)系統等進(jìn)行整合升級完善。實(shí)現納稅人經(jīng)過(guò)稅務(wù)數字證書(shū)安全認證、加密開(kāi)具的發(fā)票數據，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)實(shí)時(shí)上傳稅務(wù)機關(guān)，生成增值稅發(fā)票電子底賬，作為納稅申報、發(fā)票數據查驗以及稅源管理、數據分析利用的依據。 | |
| 問(wèn)題:我想請問(wèn)什么情況下會(huì )被列入非正常戶(hù)？ (09:53:17) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《稅務(wù)登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第7號）的規定：已辦理稅務(wù)登記的納稅人未按照規定的期限申報納稅，在稅務(wù)機關(guān)責令其限改后，逾期不改正的，稅務(wù)機關(guān)應當派員實(shí)地檢查，查無(wú)下落并且無(wú)法強制其履行納稅義務(wù)的，由檢查人員制作非正常戶(hù)認定書(shū)，存入納稅人檔案，稅務(wù)機關(guān)暫停其稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿和發(fā)票的使用。納稅人被列入非正常戶(hù)超過(guò)三個(gè)月的，稅務(wù)機關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效，其應納稅款的追征仍按《稅收征管法》及其《實(shí)施細則》的規定執行。 | |
| 問(wèn)題:您好，我是陵水的一家企業(yè)財務(wù)負責人，我想了解一下今年小型微利企業(yè)所得稅有什么稅收優(yōu)惠嗎？ (09:55:34) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2015］34號）第一條規定：“自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 2015年9月2號財政部、國家稅務(wù)總局發(fā)布了《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅［2015］99號）第一條規定：“自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅?！钡诙l規定“為做好小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策的銜接，進(jìn)一步便利核算，對本通知規定的小型微利企業(yè)，其2015年10月1日至2015年12月31日間的所得，按照2015年10月1日后的經(jīng)營(yíng)月份數占其2015年度經(jīng)營(yíng)月份數的比例計算”。第三條規定“《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2015］34號）繼續執行?！? | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)一下李局長(cháng)，我們企業(yè)提供應稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，提供應稅服務(wù)中止的如何處理？ (09:58:29) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》（財稅〔2013〕37號附件1）規定：“第三十八條納稅人提供應稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票后，發(fā)生提供應稅服務(wù)中止、折讓、開(kāi)票有誤等情形，應當按照國家稅務(wù)總局的規定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票。未按照規定開(kāi)具紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，不得按照本辦法第二十八條和第三十二條的規定扣減銷(xiāo)項稅額或者銷(xiāo)售額?！?/span> | |
| 問(wèn)題:我準備開(kāi)一家公司，想了解一下什么是小型微利企業(yè)，有什么標準？ (10:01:24) | |
| (嘉賓)李寧 回答:小微企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)；（二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)；（三）自2015年10月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額在20萬(wàn)元到30萬(wàn)元（含30萬(wàn)元）之間的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | |
| 問(wèn)題:我們沒(méi)有應納稅款也要辦理納稅申報嗎？ (10:05:33) | |
| (嘉賓)李寧 回答:是的，需要辦理納稅申報。根據《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第三十二條的規定 納稅人在納稅期內沒(méi)有應納稅款的，也應當按照規定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。 | |
| 問(wèn)題:李局長(cháng)，您好，我們是新辦的一家公司，主要銷(xiāo)售對象為一般納稅人，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，想認定為一般納稅人，需要準備什么資料，大概需要多久才能認定完成呢？ (10:07:59) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好，根據國家稅務(wù)總局《關(guān)于調整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》，增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）資格實(shí)行登記制，登記事項由增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)納稅人）向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理?！《?、納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序如下：（一）納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)填報《增值稅一般納稅人資格登記表》，并提供稅務(wù)登記證件；（二）納稅人填報內容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機關(guān)當場(chǎng)登記；（三）納稅人填報內容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機關(guān)應當場(chǎng)告知納稅人需要補正的內容?！∫簿褪钦f(shuō)該事項不需要審批，若您的資料齊全，填報內容與稅務(wù)登記信息一致當場(chǎng)即可辦結該事項。 | |
| 問(wèn)題:局長(cháng)您好，我們是未達起征點(diǎn)的個(gè)體戶(hù)，可以到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？ (10:10:53) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第57號）規定，自2014年10月1日起，《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅起征點(diǎn)調整后有關(guān)問(wèn)題的批復》（國稅函〔2003〕1396號）廢止，其中關(guān)于“對銷(xiāo)售額未達到起征點(diǎn)的個(gè)體工商業(yè)戶(hù)，稅務(wù)機關(guān)不得為其代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票”的規定已失效，未達起征點(diǎn)的個(gè)體戶(hù)可以到稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 | |
| 問(wèn)題:李局長(cháng)，我開(kāi)了一家小餐館，經(jīng)常給一些單位送外賣(mài)，但他們要求我們開(kāi)具增值稅發(fā)票，請問(wèn)我們能否到國稅局領(lǐng)用增值稅發(fā)票？ (10:12:42) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據總局相關(guān)規定，旅店業(yè)、飲食業(yè)納稅人銷(xiāo)售非現場(chǎng)消費的食品應當繳納增值稅，不繳納營(yíng)業(yè)稅。因此，可以到國稅機關(guān)辦理稅務(wù)登記，銷(xiāo)售非現場(chǎng)消費的食品部分可以開(kāi)具增值稅發(fā)票。 | |
| 問(wèn)題:李局長(cháng)，我經(jīng)營(yíng)一家廣告店，核定銷(xiāo)售25000元，聽(tīng)說(shuō)現在不需要繳納文化事業(yè)建設費，是真的嗎？ (10:15:43) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據財政部、國家稅務(wù)總局頒布的《關(guān)于對小微企業(yè)免征有關(guān)政府性基金的通知》（財稅〔2014〕122號），規定自2015年1月1日起至2017年12月31日，對按月納稅的月銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（含3萬(wàn)元），以及按季納稅的季度銷(xiāo)售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元（含9萬(wàn)元）的繳納義務(wù)人，免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金、文化事業(yè)建設費。 | |
| 問(wèn)題:李局長(cháng)，你好！我是銷(xiāo)售電器的企業(yè)，向供貨方收取的返還收入，請問(wèn)是否可以沖減進(jìn)項稅額？ (10:20:04) | |
| (嘉賓)李寧 回答:你好！根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號）規定，商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅：1．對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費、廣告促銷(xiāo)費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷(xiāo)返利，不沖減當期增值稅進(jìn)項稅額。2．對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷(xiāo)返利行為的有關(guān)規定沖減當期增值稅進(jìn)項稅額。商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種收入，一律不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。應沖減進(jìn)項稅額的計算公式調整為：當期應沖減進(jìn)項稅額＝當期取得的返還資金／（1＋所購貨物適用增值稅稅率）×所購貨物適用增值稅稅率。 | |
| 問(wèn)題:你們好，我不小心將車(chē)輛購置稅憑證丟失了，應該怎么補辦？ (10:27:36) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好，根據《車(chē)輛購置稅征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第33號）第二十五條規定：“完稅證明發(fā)生損毀丟失的，車(chē)主在補辦完稅證明時(shí)，填寫(xiě)《車(chē)輛購置稅完稅證明補辦表》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)補辦表），分別按照以下情形予以補辦：（一）車(chē)輛登記注冊前完稅證明發(fā)生損毀丟失的，主管稅務(wù)機關(guān)應依據納稅人提供的車(chē)輛購置稅完稅憑證聯(lián)次或者主管稅務(wù)機關(guān)車(chē)輛購置稅完稅憑證留存聯(lián)次或者其電子信息、車(chē)輛合格證明補辦；（二）車(chē)輛登記注冊后完稅證明發(fā)生損毀丟失的，主管稅務(wù)機關(guān)應依據車(chē)主提供的《機動(dòng)車(chē)行駛證》或者《機動(dòng)車(chē)登記證書(shū)》，核發(fā)完稅證明正本（副本留存）?！?/span> | |
| 問(wèn)題:您好，我是2015年5月辦理的稅務(wù)登記證，現在我想申請開(kāi)機打發(fā)票，聽(tīng)說(shuō)現在的開(kāi)票系統都是升級版的，我這種情況需要申請升級版系統嗎 (10:29:42) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好！根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統升級版有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第73號）的工作安排，增值稅發(fā)票系統升級版推行范圍為2015年1月1日起新認定的增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱(chēng)一般納稅人）和新辦的小規模納稅人。小規模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)和應稅服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的應使用增值稅發(fā)票系統升級版進(jìn)行開(kāi)具。您可以申請增值稅發(fā)票系統升級版進(jìn)行發(fā)票開(kāi)具。 | |
| 問(wèn)題:我們是一家物業(yè)公司，物業(yè)公司是營(yíng)改增嗎？怎么知道自己的公司改為征收增值稅？ (10:29:58) | |
| (嘉賓)李寧 回答:營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應稅服務(wù)范圍：1、交通運輸業(yè)，其中包括陸路運輸服務(wù)、水路運輸服務(wù)、航空運輸服務(wù)、管道運輸服務(wù)；2、部分現代服務(wù)業(yè)，其中包括研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng )意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù)、廣播影視服務(wù)。物業(yè)服務(wù)行業(yè)暫時(shí)還不屬于營(yíng)改增的范圍，若貴公司存在廣告發(fā)布、有形動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，則屬于營(yíng)改增的范圍。 | |
| 問(wèn)題:我們公司目前銷(xiāo)售額并沒(méi)有達到增值稅一般納稅人認定標準，可以成為增值稅一般納稅人嗎？需要怎么申請呢？ (10:31:53) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于調整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項的公告》（2015年第18號）的規定，自2015年4月1日起，增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項由增值稅納稅人向其主管稅務(wù)機關(guān)辦理。主管稅務(wù)機關(guān)在對納稅人遞交的登記資料信息進(jìn)行核對確認后，納稅人即可取得一般納稅人資格。年銷(xiāo)售額未超過(guò)小規模納稅人標準的提供相應的資料即可到辦稅大廳辦理。 | |
| 問(wèn)題:局長(cháng)您好，我公司已注銷(xiāo)國稅的稅務(wù)登記但未注銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執照，由于業(yè)務(wù)需要，我公司是否可以重新辦理國稅的稅務(wù)登記，納稅人名稱(chēng)和識別號是否還可以和以前一致，如何辦理，應提供什么資料？ (10:33:57) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據“全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范”的規定，你公司可以重新辦理稅務(wù)登記，且納稅人名稱(chēng)及識別號應和以前一致，只要到辦稅大廳領(lǐng)取《重新稅務(wù)登記表》填寫(xiě)就可以了，不需提供資料。 | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)消費稅新增了什么稅目？ (10:34:04) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好，根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于對電池 涂料征收消費稅的通知》（財稅〔2015〕16號）第一條規定：“將電池、涂料列入消費稅征收范圍（具體稅目注釋見(jiàn)附件），在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節征收，適用稅率均為4％?！?/span> | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)我們公司有安置殘疾人，能否同時(shí)享受多項增值稅優(yōu)惠政策？ (10:35:52) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于安置殘疾人單位是否可以同時(shí)享受多項增值稅優(yōu)惠政策問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年61號）規定，安置殘疾人單位既符合促進(jìn)殘疾就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策，又符合其他增值稅優(yōu)惠政策條件的，可同時(shí)享受多項增值稅優(yōu)惠照顧，但年度申請退還增值稅總額不得超過(guò)本年度內應納增值稅總額。 | |
| 問(wèn)題:我是一家個(gè)體工商戶(hù)，現在經(jīng)營(yíng)的不是很好了，我想注銷(xiāo)掉了，請問(wèn)個(gè)體工商戶(hù)的注銷(xiāo)的程序有哪些，有時(shí)間規定嗎？ (10:37:53) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《海南省國家稅務(wù)局注銷(xiāo)稅務(wù)登記管理辦法（試行）》（海南省國家稅務(wù)局公告2011年第8號，第七條 個(gè)體雙定戶(hù)在提出注銷(xiāo)登記申請前，應辦結以下事項：（一）納稅人應結清當前屬期及以前屬期的申報稅款、欠繳稅款、多繳稅款、預繳稅款、稽查稅款、滯納金和罰款；（二）應繳銷(xiāo)《發(fā)票領(lǐng)購簿》和未開(kāi)具的發(fā)票；（三）應繳銷(xiāo)稅務(wù)登記證和其他稅務(wù)證件；（四）辦理分月匯總申報；（五）已領(lǐng)取電子密鑰的，應到納稅服務(wù)中心繳回密鑰；（六）存在稽查在案記錄的，應到稽查部門(mén)辦結稽查案件；（七）存在未結違章記錄的，應待違章案件處理部門(mén)出具處罰決定后，依法接受處罰；（八）其它按照規定應于注銷(xiāo)前辦理的事項。 | |
| 問(wèn)題:增值稅專(zhuān)用發(fā)票能開(kāi)具給小規模納稅人嗎？ (10:38:15) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務(wù)院令2008年第538號）第二十一條規定：“納稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)，應當向索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的購買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，并在增值稅專(zhuān)用發(fā)票上分別注明銷(xiāo)售額和銷(xiāo)項稅額?！儆谙铝星樾沃坏?，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：?。ㄒ唬┫蛳M者個(gè)人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)的；?。ǘ╀N(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)適用免稅規定的；?。ㄈ┬∫幠＜{稅人銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)的?！薄∮指鶕秶叶悇?wù)總局關(guān)于修訂＜增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定＞的通知》（國稅發(fā)［2006］156號）第十條規定：“……商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽（不包括勞保專(zhuān)用部分）、化妝品等消費品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。請您按照規定開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。 | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)小規模納稅人申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票繳納了文化事業(yè)建設費，當月銷(xiāo)售額未達起征點(diǎn)，已繳納的文化事業(yè)建設費怎么處理？ (10:40:56) | |
| (嘉賓)李寧 回答:小規模納稅人當月銷(xiāo)售額未達起征點(diǎn)，免征當月的文化事業(yè)建設費，如果代開(kāi)發(fā)票時(shí)已經(jīng)預繳了文化事業(yè)建設費，可以申請退稅。 | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)企業(yè)購買(mǎi)基金取得的收入要繳納企業(yè)所得稅嗎？ (10:48:01) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）第二條規定第二項規定：“對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。 | |
| 問(wèn)題:李局長(cháng)您好，我公司節日會(huì )給員工發(fā)一些福利，請問(wèn)這類(lèi)企業(yè)福利性補貼支出有什么稅前扣除政策嗎？ (10:48:49) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費等支出稅前扣除問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第34號）第一條規定：“列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼，符合《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問(wèn)題的通知》（國稅函〔2009〕3號）第一條規定的，可作為企業(yè)發(fā)生的工資薪金支出，按規定在稅前扣除。不能同時(shí)符合上述條件的福利性補貼，應作為國稅函〔2009〕3號文件第三條規定的職工福利費，按規定計算限額稅前扣除?！?/span> | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)購買(mǎi)方取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票已經(jīng)認證通過(guò)，銷(xiāo)售方要求退回發(fā)票作廢，可以退回嗎？ (10:49:51) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂＜增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定＞的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號）二十五條規定：“用于抵扣增值稅進(jìn)項稅額的專(zhuān)用發(fā)票應經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證相符（國家稅務(wù)總局另有規定的除外）。認證相符的專(zhuān)用發(fā)票應作為購買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方?！?/span> | |
| 問(wèn)題:局長(cháng)您好，請問(wèn)一般納稅人可以匯總開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？ (10:50:37) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂＜增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規定＞的通知》（國稅發(fā)〔2006〕156號） 第十二條規定：“一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同時(shí)使用防偽稅控系統開(kāi)具《銷(xiāo)售貨物或者提供應稅勞務(wù)清單》，并加蓋財務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章?！?/span> | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)小型微利企業(yè)需要先備案才能享受稅收優(yōu)惠嗎？ (10:52:27) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《海南省國家稅務(wù)局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策管理有關(guān)問(wèn)題的公告》（海南省國家稅務(wù)局公2014年第10號）規定，符合規定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），在預繳和年度匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，可以按照規定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機關(guān)審核批準。享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)，只需在企業(yè)所得稅年度納稅申報時(shí)據實(shí)填報企業(yè)從業(yè)人數、資產(chǎn)總額等數據，即視同已報送備案資料，無(wú)需專(zhuān)門(mén)報送紙質(zhì)資料。 | |
| 問(wèn)題:李局長(cháng)您好，請問(wèn)境外的廣告公司為我公司提供廣告服務(wù)，我公司是否需要代扣代繳文化事業(yè)建設費？ (10:53:23) | |
| (嘉賓)李寧 回答:您好，根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設費征收管理問(wèn)題的通知》（財綜［2013］88號）規定，中華人民共和國境外的單位或者個(gè)人在境內提供廣告服務(wù)，在境內未設有經(jīng)營(yíng)機構的，以其代理人為文化事業(yè)建設費的扣繳義務(wù)人；在境內沒(méi)有代理人的，以廣告服務(wù)接受方為文化事業(yè)建設費的扣繳義務(wù)人。因此，如果該境外企業(yè)在境內提供廣告服務(wù)且在境內未設經(jīng)營(yíng)機構、沒(méi)有代理人的情況下應由廣告服務(wù)接受方代扣代繳文化事業(yè)建設費。 | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)租賃宣傳欄給他人展示廣告，屬于營(yíng)改增范圍嗎？ (10:54:42) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規定，租賃宣傳欄既不屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃，也不屬于廣告服務(wù)，不屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的范圍。 | |
| 問(wèn)題:淡水養殖珍珠屬于初級農產(chǎn)品嗎？ (10:59:46) | |
| (嘉賓)李寧 回答:根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)＜農業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋?zhuān)镜耐ㄖ罚ㄘ敹愖帧?995〕52號）第二條第一項規定：“干制的魚(yú)、蝦、蟹、貝類(lèi)、棘皮類(lèi)、軟體類(lèi)、腔腸類(lèi)，如干魚(yú)、干蝦、干蝦仁、干貝等，以及未加工成工藝品的貝殼、珍珠，也屬于本貨物的征稅范圍?！睋?，淡水養殖的未經(jīng)加工的珍珠屬于初級農產(chǎn)品。 | |
| 問(wèn)題:我想咨詢(xún)一下小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策能否與其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策疊加享受？ (11:00:36) | |
| (嘉賓)李寧 回答:企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規定條件的，可以同時(shí)享受。 | |
| (主持人)舒泰: 各位網(wǎng)友，由于時(shí)間關(guān)系，今天的“在線(xiàn)訪(fǎng)談”就到這里。對大家提出的問(wèn)題，訪(fǎng)談結束后可以在海南國稅門(mén)戶(hù)網(wǎng)站“在線(xiàn)訪(fǎng)談”欄目中查閱訪(fǎng)談實(shí)錄。感謝網(wǎng)友和納稅人的熱情參與！感謝李局長(cháng)！ (11:05:44) | |
| (嘉賓)李寧: 各位網(wǎng)友，今天能夠在這里與大家進(jìn)行在線(xiàn)交流，我感到十分榮幸，衷心感謝您的參與。歡迎廣大網(wǎng)友和納稅人在今后繼續通過(guò)在線(xiàn)訪(fǎng)談、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)等多種渠道，與我們進(jìn)行溝通和交流，對我們的工作提出您寶貴的意見(jiàn)和建議。我們將根據大家的意見(jiàn)和建議，進(jìn)一步改進(jìn)工作，提升服務(wù)質(zhì)量，充分發(fā)揮稅收職能作用，助推經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展。希望大家在今后一如既往地關(guān)心、支持陵水國稅的工作。謝謝大家！ (11:06:40) | |
| (主持人)舒泰: 我們還將繼續推出不同主題的在線(xiàn)訪(fǎng)談活動(dòng)，敬請廣大網(wǎng)友和納稅人關(guān)注。謝謝，再見(jiàn)！ (11:07:02) | |