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怎樣才能享受海南自貿港15%個(gè)人所得稅？官方文件來(lái)了

發(fā)布者：金瑞財務(wù)    發(fā)布時(shí)間：2020-08-27    瀏覽次數：357

8月26日，海南省人民政府印發(fā)了《海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策高端緊缺人才清單管理暫行辦法》。下面，是大家比較關(guān)心的幾個(gè)問(wèn)題。


Q:

在海南自由貿易港，哪些人可以享受15%個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策？


A:

在海南自由貿易港，符合條件的境內和境外高端人才和緊缺人才都適用15%個(gè)稅優(yōu)惠政策。



Q:

享受上述優(yōu)惠政策的個(gè)人所得包括哪些？


A:

包含來(lái)源于海南自由貿易港的綜合所得、經(jīng)營(yíng)所得和經(jīng)海南省認定的人才補貼性所得。

綜合所得包括工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權使用費四項所得。經(jīng)營(yíng)所得是指個(gè)人和個(gè)體工商戶(hù)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得。



Q:

高端人才和緊缺人才怎樣才能享受這個(gè)政策？ 


A:

在海南自由貿易港工作，與在海南自由貿易港注冊且實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂了1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等。

同時(shí)，一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港連續繳納社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年度12月當月）。這條對無(wú)法繳納社會(huì )保險的境外人才不做要求。



Q:

年收入大概多少可以享受這個(gè)優(yōu)惠政策？


A:
經(jīng)測算，綜合所得應納稅所得額約31.9萬(wàn)元人民幣，經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額約21萬(wàn)元人民幣。

綜合所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入額減除費用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項扣除、專(zhuān)項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

經(jīng)營(yíng)所得應納稅所得額，是以每一納稅年度的收入總額減除成本、費用以及損失后的余額。



Q:

符合條件的高端人才和緊缺人才從何時(shí)起可以享受這個(gè)政策？


A:

該項政策自2020年1月1日開(kāi)始執行，符合條件的高端人才和緊缺人才在海南省辦理個(gè)人所得稅年度匯算清繳時(shí)享受上述優(yōu)惠政策，屆時(shí)實(shí)際稅負超過(guò)15%的部分將會(huì )退回本人。



Q:

高端人才的具體范圍？


A:
符合下述條件之一即可：

1. 經(jīng)海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。

2. 一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上。



Q:

緊缺人才的具體范圍？


A:
符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄（目錄附后，適時(shí)動(dòng)態(tài)調整）。

主要包括以下五類(lèi)：

1. 旅游業(yè)、現代服務(wù)業(yè)、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)三大產(chǎn)業(yè)和熱帶高效農業(yè)種業(yè)、醫療、教育、體育、電信、互聯(lián)網(wǎng)、文化、維修、金融、航運等重點(diǎn)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才；

2. 海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才；

3. 符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的外國人才；

4. 在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才；

5. 海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。



Q:

對是否能享受政策有異議或爭端怎么辦？


A:
對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。
對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿易港是否開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運營(yíng)存在異議或爭端的，由海南省市場(chǎng)監督管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。


海南自由貿易港享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策
高端緊缺人才清單管理暫行辦法

第一條 根據《海南自由貿易港建設總體方案》以及《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿易港高端緊缺人才個(gè)人所得稅政策的通知》（財稅〔2020〕32號）的規定，為落實(shí)海南自由貿易港高端人才和緊缺人才個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策，制定本辦法。
第二條 海南省對享受優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才實(shí)行清單管理。
第三條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才，須在海南自由貿易港工作并一個(gè)納稅年度在海南自由貿易港連續繳納基本養老保險等社會(huì )保險6個(gè)月以上（須包含本年度12月當月），且與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂1年以上的勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
無(wú)法繳納社會(huì )保險的境外高端人才和境外緊缺人才，須提供與在海南自由貿易港注冊并實(shí)質(zhì)性運營(yíng)的企業(yè)或單位簽訂的1年以上勞動(dòng)合同或聘用協(xié)議等勞動(dòng)關(guān)系證明材料。
第四條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才，在符合第三條規定的同時(shí)，還應當符合下列條件之一：
（一）屬于海南省各級人才管理部門(mén)所認定的人才。
（二）一個(gè)納稅年度內在海南自由貿易港收入達到30萬(wàn)元人民幣以上（海南省根據經(jīng)濟社會(huì )發(fā)展狀況實(shí)施動(dòng)態(tài)調整）。
第五條 享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的緊缺人才，在符合第三條規定的同時(shí)，還應當符合海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄范圍。
海南省人才管理部門(mén)負責發(fā)布海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄，并適時(shí)更新。
第六條 海南省人才管理部門(mén)會(huì )同有關(guān)部門(mén)根據本辦法的規定，定期將享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的高端人才和緊缺人才名單，提交給海南省稅務(wù)部門(mén)。海南省稅務(wù)部門(mén)也可根據需要臨時(shí)提出確定高端人才和緊缺人才，海南省人才管理部門(mén)應予以配合。
第七條 確定為高端人才和緊缺人才的，當年享受稅收優(yōu)惠政策。不再符合高端人才和緊缺人才條件的，當年不得享受稅收優(yōu)惠政策。
第八條 被依法列為失信聯(lián)合懲戒對象的人員，不得享受個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策。
第九條 依托海南社會(huì )管理信息化平臺，海南省人才管理部門(mén)、社會(huì )保障、稅務(wù)等部門(mén)應加強事中事后監管，對高端人才和緊缺人才的稅收優(yōu)惠情況開(kāi)展隨機抽查，并根據查核結果開(kāi)展風(fēng)險評估和風(fēng)險應對工作。
第十條 對享受稅收優(yōu)惠政策的人才存在異議或爭端的，由海南省各級人才管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。對人才所屬企業(yè)或單位在海南自由貿易港是否開(kāi)展實(shí)質(zhì)性運營(yíng)存在異議或爭端的，由海南省市場(chǎng)監督管理部門(mén)牽頭協(xié)調解決。
第十一條 中共海南省委人才發(fā)展局、海南省財政廳、國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局結合本辦法制定具體實(shí)施規定。
第十二條 本辦法自2020年1月1日起執行至2024年12月31日。



海南自由貿易港行業(yè)緊缺人才需求目錄
（2020年版）


1.旅游業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才

旅游戰略研究人才

旅游行業(yè)研究人才

旅游市場(chǎng)研究人才

旅游服務(wù)與管理人才

旅游資源開(kāi)發(fā)與利用人才

景區開(kāi)發(fā)與管理人才

旅文創(chuàng )新人才

旅行社經(jīng)營(yíng)管理人才

酒店管理人才

餐飲管理與服務(wù)人才

會(huì )展策劃與管理人才

旅游信息管理與分析人才

特級導游

酒店高級培訓師等

2.現代服務(wù)業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才

戰略性研究人才

商務(wù)談判人才
國際貿易救濟人才
商務(wù)法律人才
翻譯人才
食品工程師
產(chǎn)業(yè)規劃與分析人才
經(jīng)濟分析和產(chǎn)品分析人才
市場(chǎng)運作與監控人才
涉外公證人才
司法鑒定法醫人才
司法鑒定物證類(lèi)人才
司法鑒定行業(yè)環(huán)境損害類(lèi)人才
國際商事仲裁人才
管理咨詢(xún)人才
招商專(zhuān)業(yè)服務(wù)人才
營(yíng)銷(xiāo)管理人才等
3.高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技能技術(shù)骨干和管理人才

高端制造業(yè)研發(fā)制造人才

船舶研發(fā)設計制造人才
海洋工程研發(fā)設計制造人才
汽車(chē)研發(fā)設計制造人才
環(huán)保工程師
石化工程師
節能減排項目運作人才
污染防治處理專(zhuān)業(yè)人才
工藝研究工程師
實(shí)驗室分析員
高級軟件測試工程師
自動(dòng)化設備工程師
數字集成電路設計工程師
新能源開(kāi)發(fā)利用及項目運作人才等
4.農業(yè)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

種業(yè)管理人才

體系編制推廣人才

種業(yè)成果推廣應用人才

動(dòng)植物遺傳育種人才

種質(zhì)資源開(kāi)發(fā)研究人才

種植養殖加工人才

項目策劃人才

南繁建設營(yíng)運人才等

5.醫療領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

研發(fā)項目負責人

藥品研發(fā)人員
藥物質(zhì)量研究員
藥物合成技術(shù)人員
動(dòng)物實(shí)驗研究員
有機合成研究員
藥理分析人員
病理診斷人員
臨床研究帶頭人
臨床檢驗人員
臨床實(shí)驗（CRO）人員
藥品檢測人員
醫療器械高級技術(shù)顧問(wèn)
醫藥物流管理人才
戰略采購經(jīng)理
醫藥零售管理人才
執業(yè)醫生
執業(yè)藥師
康復師等
6.教育領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

科研團隊成員

教師
研究員
教育管理人才
合作辦學(xué)項目管理人才等
7.體育領(lǐng)域就業(yè)創(chuàng )業(yè)的技能技術(shù)骨干和管理人才

體育產(chǎn)業(yè)管理人才

項目賽事運營(yíng)與開(kāi)發(fā)人才
體育項目管理與推廣人才
體育教練員
賽事項目經(jīng)理
賽事執行專(zhuān)員
海外賽事BD人才等
8.電信領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

信息化咨詢(xún)顧問(wèn)
電子工程師
芯片設計工程師
芯片設計架構師
弱電智能化設計師
表面處理工程師
貼片技術(shù)（SMT）工程師
印刷線(xiàn)路板布局（PCB Layout）工程師
真空鍍膜工程師
工業(yè)（IE）工程師
工藝（PE）工程師
新產(chǎn)品導入（NPI）工程師
射頻（RF）工程師
電訊設計師
通信專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員等

9.互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

管理人才
產(chǎn)品（項目）經(jīng)理
軟件工程師
硬件工程師
大數據分析工程師
大數據處理與應用人員
空間信息與數字技術(shù)人員
界面設計（UI）師
WEB前端開(kāi)發(fā)工程師
多媒體（游戲）開(kāi)發(fā)工程師
算法工程師
系統架構工程師
網(wǎng)絡(luò )安全工程師
移動(dòng)開(kāi)發(fā)工程師
運維工程師
信息安全工程師
通信專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員
計算機輔助設計（CAD）研發(fā)工程師
計算機輔助工程（CAE）研發(fā)工程師
數字媒體技術(shù)人員
智能科學(xué)與技術(shù)人員等

10.文化領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

文體項目經(jīng)營(yíng)管理人才

文獻資料開(kāi)發(fā)人才
文獻采編人才
考古專(zhuān)業(yè)人才
文物鑒定人才
文物保護人才
文物修復人才
陳列宣教人才
文物藏品資料管理人才
編劇、導演、作曲、指揮、表演人員
舞美設計人才
舞臺技師
文學(xué)繪畫(huà)雕塑創(chuàng )作人才
新聞采編和播音人才
文博藝術(shù)策展人才
動(dòng)漫設計創(chuàng )作人才
廣告設計師
平面設計師
新媒體運營(yíng)人才
拍賣(mài)師等

11.維修領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

汽車(chē)維修人才

船舶維修人才
航空維修人才
醫療器械維修人才等



12.金融領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

金融管理人才
戰略研究人才
行業(yè)研究人才
市場(chǎng)研究人才
科技金融人才
基金經(jīng)理
投資銀行業(yè)務(wù)人才
授信審批人才
固定收益外匯大宗商品（FICC）人才
交易所投資人才
產(chǎn)業(yè)投資咨詢(xún)人才
保險精算人才
供應鏈金融業(yè)務(wù)人才
航運金融業(yè)務(wù)人才
離岸金融業(yè)務(wù)人才
跨境金融人才
跨境國際貿易融資人才
綠色金融人才
文化金融人才
互聯(lián)網(wǎng)金融人才
創(chuàng )業(yè)金融人才
財富管理人才
金融產(chǎn)品研發(fā)人才
金融公關(guān)人才
金融數據分析人才
金融法律人才
金融財會(huì )人才
金融審計人才
金融監管人才
擔保業(yè)務(wù)人才
保理業(yè)務(wù)人才
保險資產(chǎn)管理人才
再保險業(yè)務(wù)人才
核保理賠人才
融資租賃人才
征信評估人才
合規與反洗錢(qián)人才
風(fēng)險管理人才等

13.航運領(lǐng)域技能技術(shù)骨干和管理人才

港口土建項目管理員
港口及航道規劃建設運營(yíng)人才
航運管理人才
船舶服務(wù)人才
涉外港口業(yè)務(wù)員
涉外法務(wù)專(zhuān)員
港口現場(chǎng)指導員（調度員、中控員、計劃員）
外事代表
注冊驗船師
船員資格人員（含船員、漁業(yè)船員）
飛行員
航空人員資格人員（空勤人員和地面人員，包括民用航空器外國駕駛員、領(lǐng)航員、飛行機械員、飛行通信員、航空安全員、民用航空電信人員、航行情報人員、氣象人員、空乘人員等）
推進(jìn)器研發(fā)人才
衛星導航開(kāi)發(fā)人才
氣動(dòng)設計工程師
建模計算工程師
空天信息科技人員等

14.物流、建筑、海洋油氣、統計類(lèi)等

物流企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人才、物流業(yè)研究人才、物流項目開(kāi)發(fā)人才、物流園區配送中心規劃設計人才、物流計劃工程師、供應鏈專(zhuān)員、國際采購經(jīng)理、國際貨代管理師、關(guān)務(wù)專(zhuān)員；

建筑規劃項目管理人才、建筑設計及研究人才、城鄉規劃及研究人才、風(fēng)景園林設計及研究人才；

海洋油氣工程跟蹤管理人才、海洋油氣資源評價(jià)人才、海洋油氣勘探人才、海洋油氣地質(zhì)評價(jià)人才；

研究類(lèi)統計專(zhuān)業(yè)人才、分析類(lèi)統計專(zhuān)業(yè)人才、法律類(lèi)統計專(zhuān)業(yè)人才等


15.其 他

海南省機關(guān)事業(yè)單位人才以及法定機構、社會(huì )組織聘用人才。

符合《外國人來(lái)海南工作許可管理服務(wù)暫行辦法》相關(guān)標準的其他外國人員（C類(lèi)）。

在海南自由貿易港執業(yè)的港澳臺人才。

海南其他非限制性準入行業(yè)領(lǐng)域急需的技能技術(shù)骨干和管理人才。


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