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優(yōu)化納稅服務(wù) 和諧征納關(guān)系
發(fā)布者：金瑞財務(wù) 發(fā)布時(shí)間：2015-09-28 瀏覽次數：6
| (主持人)趙明: 各位網(wǎng)友，上午好！歡迎您關(guān)注樂(lè )東縣國家稅務(wù)局“在線(xiàn)訪(fǎng)談”活動(dòng)。 (09:34:53) | |
| (主持人)趙明: 本期訪(fǎng)談的主題是“優(yōu)化納稅服務(wù) 和諧征納關(guān)系”。今天，我們邀請到了樂(lè )東縣國家稅務(wù)局黨組書(shū)記、局長(cháng)陳軍走進(jìn)直播室，與廣大網(wǎng)友進(jìn)行在線(xiàn)交流，現場(chǎng)回答網(wǎng)友的提問(wèn)，聽(tīng)取大家的意見(jiàn)和建議。 (09:35:25) | |
| (嘉賓)陳軍: 各位網(wǎng)友，大家上午好！今天，非常高興來(lái)到“在線(xiàn)訪(fǎng)談”與大家溝通交流。首先我代表樂(lè )東縣國家稅務(wù)局對社會(huì )各界和廣大納稅人長(cháng)期以來(lái)對樂(lè )東國稅工作的關(guān)心、理解和支持表示衷心的感謝。 (09:36:16) | |
| (嘉賓)陳軍: 我們將認真聽(tīng)取大家對國稅工作的意見(jiàn)和建議，了解廣大納稅人的需求，以便于今后改進(jìn)工作，提高納稅服務(wù)水平。歡迎大家積極參與我們的“在線(xiàn)訪(fǎng)談”活動(dòng)！謝謝！ (09:38:05) | |
| (主持人)趙明: 陳局長(cháng)，今天的訪(fǎng)談主題是“優(yōu)化納稅服務(wù) 和諧征納關(guān)系”，我們樂(lè )東縣國家稅務(wù)局一直以來(lái)都非常重視納稅服務(wù)工作，采取了一系列措施，做了大量的工作，你能簡(jiǎn)要介紹一下嗎？ (09:39:19) | |
| (嘉賓)陳軍: 今年以來(lái)，在省國稅局和樂(lè )東縣委、縣政府的正確領(lǐng)導下，我們樂(lè )東國稅堅持以問(wèn)題為導向，以提高納稅人的稅法遵從度和國稅機關(guān)公信力為目標，不斷豐富服務(wù)內容，創(chuàng )新服務(wù)形式，著(zhù)力提高納稅服務(wù)水平，努力構建和諧的征納關(guān)系。 (09:41:01) | |
| (嘉賓)陳軍: 一是切實(shí)提高辦稅效率。我們實(shí)施了“一次性告知”、“首問(wèn)責任制”等制度，要求我們稅務(wù)人員不得對納稅人的咨詢(xún)推諉扯皮，著(zhù)力于解決納稅人多頭跑、多頭找的問(wèn)題。同時(shí)，我們還精簡(jiǎn)了資料報送，推行免填單服務(wù)，辦稅效率得到了很大的提升。 (09:44:01) | |
| (嘉賓)陳軍: 二是著(zhù)力規范納稅服務(wù)。我們積極推行《全國縣級稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》，對每一項涉稅業(yè)務(wù)都進(jìn)行規范，納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)時(shí)，可以像查詢(xún)電話(huà)號碼一樣，找到涉稅事項辦理的流程圖，明確需要報送的資料和辦稅流程，實(shí)現辦稅全流程的程序化操作。 (09:48:05) | |
| (嘉賓)陳軍: 三是著(zhù)力強化稅收宣傳。我們開(kāi)通了微信公眾號“樂(lè )東國稅”，納稅人可以通過(guò)關(guān)注微信，了解到最新的稅收政策，并向我們提問(wèn)，我們的工作人員會(huì )及時(shí)予以答復。另外，我們開(kāi)辦了“納稅人學(xué)堂”，通過(guò)舉辦稅法知識專(zhuān)題講座和開(kāi)展稅收政策輔導培訓，幫助納稅人熟悉和掌握相關(guān)稅收政策。 (09:50:13) | |
| (嘉賓)陳軍: 四是落實(shí)行政審批改革。我局認真落實(shí)行政審批制度改革，按照省國稅局統一部署，嚴格執行取消非行政許可審批的規定，對取消的行政審批事項按規定實(shí)施備案管理。同時(shí)，嚴格執行行政審批事項目錄化管理，公開(kāi)行政審批目錄，堅決杜絕在公開(kāi)的目錄外實(shí)施行政審批，堅決杜絕隨意新設、明減暗增、明放暗收等現象。 (09:53:10) | |
| (主持人)趙明: 謝謝陳局長(cháng)，現在已經(jīng)有網(wǎng)友開(kāi)始提問(wèn)了，讓我們一起來(lái)看看。 (09:54:00) | |
| 問(wèn)題:您好，我想了解下享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策需要滿(mǎn)足哪些條件？ (09:54:21) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第九十二條規定：“企業(yè)所得稅法第二十八條第一款所稱(chēng)符合條件的小型微利企業(yè)，是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)： ?。ㄒ唬┕I(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)100人，資產(chǎn)總額不超過(guò)3000萬(wàn)元； （二）其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過(guò)30萬(wàn)元，從業(yè)人數不超過(guò)80人，資產(chǎn)總額不超過(guò)1000萬(wàn)元?！?根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條規定：符合條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅?！ ?同時(shí)，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）規定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | |
| 問(wèn)題:您好，我上個(gè)月購進(jìn)的發(fā)票丟失了，請問(wèn)該如何處理？ (09:57:04) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實(shí)施細則》（國家稅務(wù)總局令第25號）第三十一條規定：“使用發(fā)票的單位和個(gè)人應當妥善保管發(fā)票。發(fā)生發(fā)票丟失情形時(shí)，應當于發(fā)現丟失當日書(shū)面報告稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢?！币虼?，你需要書(shū)面報告當地的稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢。 | |
| 問(wèn)題:您好，我公司在籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費、廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費如何在企業(yè)所得稅前扣除？ (09:59:04) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第15號）的規定：“五、關(guān)于籌辦期業(yè)務(wù)招待費等費用稅前扣除問(wèn)題， 企業(yè)在籌建期間，發(fā)生的與籌辦活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按實(shí)際發(fā)生額的60％計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規定在稅前扣除；發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費，可按實(shí)際發(fā)生額計入企業(yè)籌辦費，并按有關(guān)規定在稅前扣除。該公告規定適用于2011年度及以后各年度企業(yè)應納稅所得額的處理?！?/span> | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)核定征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，能否享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠？ (10:01:45) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)擴大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問(wèn)題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2015年第17號）第一條規定：“符合規定條件的小型微利企業(yè)，無(wú)論采取查賬征收還是核定征收方式，均可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。 | |
| 問(wèn)題:想問(wèn)下，企業(yè)所得稅年度申報中需要填報《關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來(lái)報告表》，企業(yè)所得稅法中所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方具體指什么？ (10:02:28) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》（中華人民共和國國務(wù)院令第512號）第一百零九規定：“企業(yè)所得稅法第四十一條所稱(chēng)關(guān)聯(lián)方，是指與企業(yè)有下列關(guān)聯(lián)關(guān)系之一的企業(yè)、其他組織或者個(gè)人：（一）在資金、經(jīng)營(yíng)、購銷(xiāo)等方面存在直接或者間接的控制關(guān)系；（二）直接或者間接地同為第三者控制；（三）在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。 | |
| 問(wèn)題:您好，我到外縣銷(xiāo)售貨物，但沒(méi)有外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，請問(wèn)，我應該在哪個(gè)地方納稅？ (10:06:29) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務(wù)院令2008年第538號）第二十二條第一款第（二）項規定：“固定業(yè)戶(hù)到外縣（市）銷(xiāo)售貨物或者應稅勞務(wù)，應當向其機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申請開(kāi)具外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，并向其機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未開(kāi)具證明的，應當向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；未向銷(xiāo)售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務(wù)機關(guān)補征稅款?！?/span> | |
| 問(wèn)題:我是輔導期一般納稅人，請問(wèn)增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額是多大？ (10:09:40) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第八條第一款規定：“實(shí)行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元；其他一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額應根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定?！?/span> | |
| 問(wèn)題:我經(jīng)營(yíng)一家小店，前段時(shí)間家里有事，辦理了停業(yè)，現在我該如何辦理復業(yè)？ (10:10:28) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，已辦理停業(yè)的納稅人停業(yè)期滿(mǎn)或提前需恢復生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的，應于停業(yè)期滿(mǎn)前或提前復業(yè)前向主管稅務(wù)機關(guān)填報《停業(yè)復業(yè)申請登記表》，辦理復業(yè)登記，領(lǐng)回封存的稅務(wù)登記證件、發(fā)票領(lǐng)購簿，并于恢復生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)次月申報納稅。 | |
| 問(wèn)題:我企業(yè)在外地設立了一家分支機構，請問(wèn)該分支機構還要辦理稅務(wù)登記嗎？ (10:11:09) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:你好！根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第十五條“企業(yè)，企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的場(chǎng)所，個(gè)體工商戶(hù)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位（以下統稱(chēng)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人）自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起三十日內，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記?！焙汀吨腥A人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細則》第十二條“從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應當自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執照之日起30日內，向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，如實(shí)填寫(xiě)稅務(wù)登記表，并按照稅務(wù)機關(guān)的要求提供有關(guān)證件、資料?！钡纫幎?，你必須按照規定辦理稅務(wù)登記，并接受主管稅務(wù)機關(guān)的稅收管理。 | |
| 問(wèn)題:領(lǐng)導好，我想咨詢(xún)一個(gè)問(wèn)題。公司上個(gè)月沒(méi)有進(jìn)行申報納稅，稅務(wù)機關(guān)會(huì )處罰嗎？ (10:13:50) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條 納稅人未按照規定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節嚴重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。 | |
| 問(wèn)題:我經(jīng)營(yíng)一家修理廠(chǎng)，年營(yíng)業(yè)額大概40萬(wàn)元左右，想咨詢(xún)下，我是不是屬于小規模納稅人？ (10:14:19) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:按照現行稅法規定，增值稅納稅人分為一般納稅人和小規模納稅人，小規模納稅人適用簡(jiǎn)易計稅方法，按取得的銷(xiāo)售額乘以征收率計算應納增值稅額。以納稅人連續不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內累計取得的應征增值稅銷(xiāo)售額（包括免稅銷(xiāo)售額）為劃定標準，不超過(guò)以下標準的為小規模納稅人：從事貨物生產(chǎn)或者提供生產(chǎn)性加工、修理修配應稅勞務(wù)（含兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售）的納稅人，應稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以下（含）的；從事銷(xiāo)售貨物（批發(fā)或零售）的納稅人，應稅銷(xiāo)售額在80萬(wàn)元以下（含）的；提供營(yíng)改增試點(diǎn)應稅服務(wù)的納稅人，應稅服務(wù)銷(xiāo)售額未超過(guò)500萬(wàn)元（含）的。兼有銷(xiāo)售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及營(yíng)改增試點(diǎn)應稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個(gè)體工商戶(hù)，可選擇按照小規模納稅人納稅。另外，年應稅銷(xiāo)售額未超過(guò)小規模納稅人標準的，也可以申請增值稅一般納稅人資格登記。 | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)小微企業(yè)標準中的從業(yè)人數和資產(chǎn)總額是怎么確定的？ (10:17:24) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2015〕34號）規定，自2015年1月1日起從業(yè)人數和資產(chǎn)總額指標的計算改為按企業(yè)全年的季度平均值確定，具體計算公式如下：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 ，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 ，年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標。 | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)納稅人是否需要專(zhuān)門(mén)申請小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠事項？ (10:18:16) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，不需要專(zhuān)門(mén)進(jìn)行申請。小規模納稅人在按季申報時(shí)，符合免稅條件的可直接填報申報表進(jìn)行免稅申報。 | |
| 問(wèn)題:你好，公司接受捐贈的一批手提電腦，請問(wèn)能不能計提折舊？折舊額能不能在企業(yè)所得稅前扣除？ (10:20:53) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，接受捐贈，按照實(shí)際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實(shí)現。接受捐贈的資產(chǎn)可以按照規定計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。 | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元的增值稅小規模納稅人免征增值稅，其中月銷(xiāo)售額是指每月平均銷(xiāo)售額嗎？ (10:21:20) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，月銷(xiāo)售額指的是每月實(shí)際發(fā)生的銷(xiāo)售額。 | |
| 問(wèn)題:你好，商業(yè)企業(yè)向供貨商收取的如促銷(xiāo)費，推廣費要交增值稅還是營(yíng)業(yè)稅。 (10:21:48) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)企業(yè)向貨物供應方收取的部分費用征收流轉稅問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2004〕136號）規定：“一、商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的部分收入，按照以下原則征收增值稅或營(yíng)業(yè)稅：（一）對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售額無(wú)必然聯(lián)系，且商業(yè)企業(yè)向供貨方提供一定勞務(wù)的收入，例如進(jìn)場(chǎng)費、廣告促銷(xiāo)費、上架費、展示費、管理費等，不屬于平銷(xiāo)返利，不沖減當期增值稅進(jìn)項稅金，應按營(yíng)業(yè)稅的適用稅目稅率征收營(yíng)業(yè)稅。 | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)以折扣價(jià)向客戶(hù)提供了營(yíng)改增應稅服務(wù)，應如何怎么開(kāi)具發(fā)票呢？ (10:23:52) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，納稅人提供應稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。 | |
| 問(wèn)題:領(lǐng)導，想問(wèn)下小型微利企業(yè)優(yōu)惠需要備案嗎？ (10:25:36) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:符合條件的小型微利企業(yè)，在辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報時(shí)，可以按照規定自行享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，無(wú)需稅務(wù)機關(guān)審批，但應在填報年度企業(yè)所得稅納稅申報表時(shí)，將企業(yè)從業(yè)人數、資產(chǎn)總額、所屬行業(yè)以及享受優(yōu)惠情況等信息填入相應的報表中。年度匯算清繳后，主管稅務(wù)機關(guān)將核實(shí)企業(yè)是否符合上述小型微利企業(yè)規定條件。不符合規定條件的，應按照規定補繳稅款。 | |
| 問(wèn)題:你好 我的季度銷(xiāo)售額不超過(guò)9萬(wàn)元，銷(xiāo)售的按項目免稅的貨物，能否申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票？ (10:26:05) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《關(guān)于在全國開(kāi)展交通運輸業(yè)和部分現代服務(wù)業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕106號）有關(guān)規定，銷(xiāo)售免征增值稅的應稅貨物或者應稅勞務(wù)適用免稅規定和提供適用免征增值稅規定的應稅服務(wù)不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。小規模納稅人季度銷(xiāo)售額無(wú)論是否超過(guò)9萬(wàn)元，其銷(xiāo)售的按項目免征增值稅的應稅貨物及勞務(wù)和應稅服務(wù)，均不得向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)免稅普通發(fā)票，不需預繳稅款。小規模納稅人銷(xiāo)售的按項目免征增值稅的應稅貨物及勞務(wù)和應稅服務(wù)，需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以按規定申請放棄免稅。放棄免稅后，可以向稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但36個(gè)月內不得再申請免稅。 | |
| 問(wèn)題:您好，我們公司逾期繳納了社保，產(chǎn)生了滯納金，請問(wèn)這筆支出可以在所得稅稅前扣除嗎？ (10:27:02) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:稅法規定“稅收滯納金”不予稅前扣除，其他與取得收入有關(guān)的合理的支出準予稅前扣除。 | |
| 問(wèn)題:小型微利企業(yè)預繳申報時(shí)未享受所得稅優(yōu)惠的，匯算清繳時(shí)可否享受優(yōu)惠？ (10:27:31) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:小型微利企業(yè)預繳申報時(shí)未享受所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)符合優(yōu)惠條件的，可享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳計算的應繳企業(yè)所得稅小于已預繳企業(yè)所得稅的，可向稅務(wù)機關(guān)申請退稅或抵繳以后年度的所得稅。 | |
| 問(wèn)題:我公司是“營(yíng)改增”納稅人，我想請教一下從全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款，應當取得哪些有效憑證？ (10:27:55) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:從全部?jì)r(jià)款和價(jià)外費用中扣除價(jià)款應當取得的有效憑證是：1．支付給境內單位或者個(gè)人的款項，以發(fā)票為合法有效憑證。2．支付給境外單位或者個(gè)人的款項，以該單位或者個(gè)人的簽收單據為合法有效憑證，稅務(wù)機關(guān)對簽收單據有疑義的，可以要求其提供境外公證機構的確認證明。3．繳納的稅款，以完稅憑證為合法有效憑證。4．融資性售后回租服務(wù)中向承租方收取的有形動(dòng)產(chǎn)價(jià)款本金，以承租方開(kāi)具的發(fā)票為合法有效憑證。5．扣除政府性基金或者行政事業(yè)性收費，以省級以上財政部門(mén)印制的財政票據為合法有效憑證。6．國家稅務(wù)總局規定的其他憑證。 | |
| 問(wèn)題:我們公司既銷(xiāo)售貨物，又在地稅繳納營(yíng)業(yè)稅，請問(wèn)怎么適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策？ (10:29:53) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:公司既屬于增值稅納稅人，又屬于營(yíng)業(yè)稅納稅人，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（2014年第57號）規定，貴公司應分別核算增值稅應稅項目銷(xiāo)售額和營(yíng)業(yè)稅應稅項目營(yíng)業(yè)額，分別享受月銷(xiāo)售額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征增值稅和月?tīng)I業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元（按季納稅9萬(wàn)元）免征營(yíng)業(yè)稅的優(yōu)惠政策。 | |
| 問(wèn)題:小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策能否與其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策疊加享受？ (10:31:27) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例中規定的各項稅收優(yōu)惠，凡企業(yè)符合規定條件的，可以同時(shí)享受。 | |
| 問(wèn)題:我想咨詢(xún)下在什么情況下可以申請辦理延期交納稅款？ (10:31:59) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:納稅人有下列情形之一的特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區、直轄市、計劃單列市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準，可以延期繳納稅款，但是最長(cháng)不得超過(guò)三個(gè)月。（一）因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的；（二）當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會(huì )保險費后，不足以繳納稅款的。 | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)，個(gè)體工商戶(hù)如何辦理停業(yè)？ (10:32:41) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:實(shí)行定期定額征收方式的納稅人在規定經(jīng)營(yíng)期限內需要停業(yè)的，應當在停業(yè)期前一個(gè)月向主管稅務(wù)機關(guān)提出停業(yè)登記申請，如實(shí)填寫(xiě)《停業(yè)復業(yè)申請登記表》，說(shuō)明停業(yè)理由、時(shí)間、停業(yè)前的納稅情況和發(fā)票的領(lǐng)、用、存情況。 | |
| 問(wèn)題:我公司屬增值稅一般納稅人，部分外購原材料無(wú)法取得專(zhuān)用發(fā)票，我們可否以購貨方名義到服務(wù)大廳申請代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票？ (10:33:20) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:增值稅一般納稅人不能到辦稅服務(wù)大廳代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，你公司只能要求銷(xiāo)貨方（小規模納稅人）到當地稅務(wù)機關(guān)申請代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 | |
| 問(wèn)題:我公司現處非正常戶(hù)狀態(tài)，恢復稅務(wù)登記應如何操作？ (10:33:53) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:你公司應填寫(xiě)《重新辦理稅務(wù)登記審批表》到辦稅服務(wù)廳辦理補申報繳納稅并接受罰款后方能恢復稅務(wù)登記。 | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)對殘疾人自己修理單車(chē)是否有增值稅優(yōu)惠？ (10:35:44) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，依據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于促進(jìn)殘疾人就業(yè)稅收優(yōu)惠政策的通知》，對殘疾人個(gè)人提供的加工、修理修配勞務(wù)免征增值稅。 | |
| 問(wèn)題:你好，請問(wèn)醫藥公司購進(jìn)的藥品存放過(guò)期，是否屬于非正常損失？ (10:36:17) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，根據《增值稅暫行條例實(shí)施細則》第二十四條規定，非正常損失是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質(zhì)的損失。因此，納稅人生產(chǎn)或購入在貨物外包裝或使用說(shuō)明書(shū)中注明有使用期限的貨物，超過(guò)有效（保質(zhì)）期無(wú)法進(jìn)行正常銷(xiāo)售，需作銷(xiāo)毀處理的，可視作企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的正常經(jīng)營(yíng)損失，不納入非正常損失。 | |
| 問(wèn)題:您好，我個(gè)人承包商場(chǎng)的柜臺，銷(xiāo)售玩具，是否需要辦理稅務(wù)登記？ (10:36:53) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，《稅務(wù)登記管理辦法》第十條第四項規定，有獨立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權、在財務(wù)上獨立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費或租金的承包承租人，應當自承包承租合同簽訂之日起30日內，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機關(guān)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機關(guān)核發(fā)臨時(shí)稅務(wù)登記證和副本?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于完善稅務(wù)登記管理若干問(wèn)題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕37號）第二條規定，承包租賃經(jīng)營(yíng)的納稅人，應當以承包承租人的名義辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。如果不及時(shí)辦理稅務(wù)登記，按《稅收征管法》第六十條規定，稅務(wù)機關(guān)將會(huì )“責令限期改正，可以處兩千元以下的罰款；情節嚴重的，處兩千元以上一萬(wàn)元以下的罰款?！币虼?，承包商場(chǎng)柜臺的個(gè)人只要具備了自主經(jīng)營(yíng)，獨立核算和定期上交承包費或租金這三個(gè)條件，就應當依法辦理稅務(wù)登記。 | |
| 問(wèn)題:您好，請問(wèn)最新小微企業(yè)享受減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有效期是多長(cháng)呢？ (10:37:58) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅［2015］34號）規定：自2015年1月1日至2017年12月31日，對年應納稅所得額低于20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅。 | |
| 問(wèn)題:我公司于2015年購置了一臺舊印刷機，該機器已使用了79個(gè)月，請問(wèn)我公司購置后的折舊年限為41個(gè)月，該折舊可否在企業(yè)所得稅前全額列支。謝謝。 (10:39:10) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:你好！根據《財政部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知 》（財稅〔2014〕75號?。骸叭?、對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價(jià)值不超過(guò)5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計算折舊?！?/span> | |
| 問(wèn)題:我在樂(lè )東新辦了一個(gè)公司，注冊資金100萬(wàn)元，已辦營(yíng)業(yè)執照，請問(wèn)到國稅局辦稅務(wù)登記需要多長(cháng)時(shí)間？現急需使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應如何辦理？ (10:43:13) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，開(kāi)業(yè)稅務(wù)登記是即時(shí)辦理事項，只要提報資料齊全，稅務(wù)機關(guān)可即時(shí)辦結。需使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，必須進(jìn)行一般納稅人資格備案認定。你可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，提交增值稅一般納稅人資格備案。經(jīng)備案為增值稅一般納稅人后，方可申請領(lǐng)購增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 | |
| 問(wèn)題:請問(wèn)使用增值稅發(fā)票系統升級版后能開(kāi)具哪些發(fā)票呢？ (10:43:47) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:增值稅納稅人可以使用以下幾類(lèi)發(fā)票：（一）一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)和應稅服務(wù)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物運輸業(yè)增值稅專(zhuān)用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。（二）小規模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應稅勞務(wù)和應稅服務(wù)開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（三）一般納稅人和小規模納稅人從事機動(dòng)車(chē)（舊機動(dòng)車(chē)除外）零售業(yè)務(wù)開(kāi)具機動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票。（四）通用定額發(fā)票、客運發(fā)票和二手車(chē)銷(xiāo)售統一發(fā)票繼續使用。（五）納稅人使用增值稅普通發(fā)票開(kāi)具收購發(fā)票，系統在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購”字樣。 | |
| 問(wèn)題:輔導期一般納稅人的增值稅專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額是多大？ (10:44:12) | |
| (嘉賓)陳軍 回答:您好，根據《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅一般納稅人納稅輔導期管理辦法〉的通知》（國稅發(fā)〔2010〕40號）第八條第一款規定：“實(shí)行納稅輔導期管理的小型商貿批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購專(zhuān)用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò)十萬(wàn)元；其他一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票最高開(kāi)票限額應根據企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新核定?！?/span> | |
| (主持人)趙明: 各位網(wǎng)友，由于時(shí)間關(guān)系，今天的在線(xiàn)訪(fǎng)談就到這里。由于時(shí)間關(guān)系，一些網(wǎng)友的提問(wèn)尚未答復，我們將于訪(fǎng)談結束后進(jìn)行解答，并在“在線(xiàn)訪(fǎng)談”欄目“歷史訪(fǎng)談”中發(fā)布。感謝各位網(wǎng)友的熱情參與！ (11:01:30) | |
| (嘉賓)陳軍: 各位網(wǎng)友，衷心感謝您參與今天的在線(xiàn)交流。歡迎廣大網(wǎng)友和納稅人今后通過(guò)在線(xiàn)訪(fǎng)談、12366納稅服務(wù)熱線(xiàn)等多種渠道，經(jīng)常與我們進(jìn)行溝通和交流，對我們的工作多多提出您寶貴的意見(jiàn)和建議。希望廣大納稅人、網(wǎng)友一如既往地支持我們的工作！謝謝大家！ (11:02:54) | |