個(gè)稅遞延型養老險產(chǎn)品要來(lái) 暫時(shí)可能沒(méi)有投連險
種種跡象表明，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險，越來(lái)越近。
近日，投資咨詢(xún)機構美世近日發(fā)布信息稱(chēng)，個(gè)稅遞延養老保險產(chǎn)品定位于契約性產(chǎn)品的可能性較大，且應暫不會(huì )開(kāi)放投連險產(chǎn)品。
相關(guān)調研顯示，對于個(gè)稅遞延保險實(shí)施稅優(yōu)的政策，參與調研的企業(yè)中近七成將會(huì )考慮引入該產(chǎn)品，同時(shí)，將近六成的參加調研員工愿意購買(mǎi)個(gè)稅遞延型年金產(chǎn)品。
多方發(fā)聲
3月5日，國務(wù)院總理李克強所作的2015年政府工作報告提到，要推出個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險。這意味著(zhù)，這個(gè)只聞樓梯響的業(yè)務(wù)，終于要“下樓”了。
3月6日，財政部部長(cháng)樓繼偉在回答媒體提問(wèn)時(shí)表示，個(gè)人稅收遞延型養老保險將采取類(lèi)似EET(繳費及收益階段免稅，領(lǐng)取階段再根據當期稅率表繳稅)的政策，推進(jìn)方式為，先在個(gè)別地區試點(diǎn)，再在試點(diǎn)的基礎上，財政部和保監會(huì )一起研究提出全國方案。
3月8日，在兩會(huì )保險業(yè)代表委員座談會(huì )上，保監會(huì )主席項俊波稱(chēng)，對個(gè)人稅收遞延型養老保險今年年內落地充滿(mǎn)信心。
而早在去年8月13日，國務(wù)院發(fā)布的保險業(yè)新“國十條”(《關(guān)于加快發(fā)展現代保險服務(wù)業(yè)的若干意見(jiàn)》)就提到，適時(shí)開(kāi)展個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險試點(diǎn)。
多方的聲音匯成一句話(huà)，個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養老保險今年將試點(diǎn)。
契約型可能性大
投資咨詢(xún)機構美世近日發(fā)布信息，對可能將進(jìn)行試點(diǎn)的個(gè)稅遞延養老保險產(chǎn)品形態(tài)做了簡(jiǎn)單猜想。
所謂養老保險，從狹義角度上講是一種契約型產(chǎn)品，由保險公司提供。一般養老保險分為傳統險、分紅險、萬(wàn)能險與投連險?！翱紤]到養老保險長(cháng)期儲蓄的目標，應暫不會(huì )開(kāi)放投連險產(chǎn)品?！泵朗李A測。
從廣義角度上講，信托型養老產(chǎn)品(如企業(yè)年金)也可以算是養老保險(保障)的一種。
契約型產(chǎn)品和信托型產(chǎn)品相對，契約型是投保人和保險公司簽訂相關(guān)保險合同，風(fēng)險收益雙方共同承擔，而信托型則完全由投保人自己承擔，與企業(yè)年金類(lèi)似。
而結合2014年實(shí)施的企業(yè)年金個(gè)稅遞延繳納的稅收政策(員工繳費部分，在不超過(guò)本人工資計稅基數的4%標準內，暫從個(gè)人當期的應納稅所得額中扣除)，政府應會(huì )避免出臺重復的稅優(yōu)政策，且考慮到該產(chǎn)品定位于養老體系的第三支柱，所以未來(lái)個(gè)稅遞延養老產(chǎn)品定位于契約型產(chǎn)品的可能性較大。
延稅繳納方式仍有兩種可能性。一種為一次性扣除方式，即投保人延遲繳納個(gè)人所得稅，這是2012年上海討論稿中建議的稅收收取方式;另一種方式為分期扣除方式，即類(lèi)似于企業(yè)年金中如果采取分期領(lǐng)取的情況下對個(gè)稅遞繳的規定。
而對于個(gè)稅優(yōu)惠，美世稱(chēng)，兩種優(yōu)惠形式都有較大可能性，即，或每月固定額度優(yōu)惠，或與個(gè)人計稅基數百分比掛扣?！皟?yōu)惠的額度也可能會(huì )伴隨著(zhù)經(jīng)濟社會(huì )的發(fā)展而建立長(cháng)效調整機制，尤其是針對固定額度形式?！?br style="margin:0px;padding:0px;" />
美世認為，個(gè)稅遞延養老保險覆蓋群體涉及對象可能比較全面，會(huì )包括依法繳納個(gè)人所得稅的行政機關(guān)、企事業(yè)單位在職職工。
針對不同群體，方案或設置不同繳費方式，例如單位代辦投保、本人自行投保等。
對于領(lǐng)取條件，通常國內養老產(chǎn)品的領(lǐng)取條件設置為退休、領(lǐng)取日前全殘/身故或者移民。為了體現該產(chǎn)品的靈活性，也可能會(huì )參考國外的退休前提前領(lǐng)取而補繳稅款設計。
為了鼓勵員工積極參加，同時(shí)更好地惠及廣大職工，可能設置比較有競爭力的管理費用。
而對于不同保險公司的個(gè)稅遞延養老保險產(chǎn)品間轉移，美世認為，根據2012年討論稿的建議，以及企業(yè)年金的現行做法，當員工離職時(shí)，或將允許賬戶(hù)的變更轉移。
七成企業(yè)有考慮
此前，上海個(gè)人延稅型養老保險方案將產(chǎn)品定為契約型，產(chǎn)品形式為萬(wàn)能型、分紅型保險;采用EET的稅收遞延模式。
對于稅收優(yōu)惠方面，上海方案定為企業(yè)年金和個(gè)人養老保險賬戶(hù)共享稅前列支額度，其中個(gè)人養老保險賬戶(hù)稅前列支700元，企業(yè)年金賬戶(hù)可稅前列支300元。有保險公司測算，這一試點(diǎn)將為上海帶來(lái)每年超過(guò)百億元的保費，推廣到全國范圍則有望帶來(lái)千億元級別的保費增量。
某壽險公司總裁對《證券日報》記者稱(chēng)，個(gè)人稅延型養老保險如果能在稅收遞延的優(yōu)惠基礎上，使得資金能夠取得跑贏(yíng)通脹的增值表現，將更具吸引力。
去年年底，美世發(fā)起的相關(guān)調研顯示，對于個(gè)稅遞延養老保險實(shí)施稅優(yōu)的政策，參與調研的企業(yè)普遍看好，其中近七成企業(yè)將會(huì )考慮引入該產(chǎn)品，而這些企業(yè)中約有七成目前尚未實(shí)施補充養老計劃;已有補充養老計劃的企業(yè)中大部分也會(huì )對其現有計劃進(jìn)行相應調整。
另外，調研還發(fā)現，員工對個(gè)稅遞延商業(yè)年金產(chǎn)品持有歡迎態(tài)度，將近六成的參加調研員工愿意購買(mǎi)個(gè)稅遞延型年金產(chǎn)品，愿意投入的資金平均值大約是基本月薪的6%。
此次調研共有133家企業(yè)參加，55%的企業(yè)來(lái)自制造、化學(xué)化工和信息技術(shù)通信行業(yè)，其中超過(guò)40%的企業(yè)規模超過(guò)1000名員工。