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填 表 說(shuō) 明

一、本申報表適用于增值稅小規模納稅人填報。納稅人提供免稅勞務(wù)的，也使用本表。納稅人發(fā)生銷(xiāo)售額減除項目、可抵減稅額的，應填報《本期銷(xiāo)售額減除項目金額明細表》和《本期可抵減稅額明細表》附表，未發(fā)生上述項目的，無(wú)需填寫(xiě)附表。

二、具體項目填寫(xiě)說(shuō)明：
　?。ㄒ唬┍颈怼岸惪钏鶎倨凇笔侵讣{稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時(shí)間，應填寫(xiě)具體的起止年、月、日。
　?。ǘ┍颈怼凹{稅人識別號”欄，填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)為納稅人確定的識別號，即稅務(wù)登記證號碼。
　?。ㄈ┍颈怼凹{稅人名稱(chēng)”欄，填寫(xiě)納稅人單位名稱(chēng)，并加蓋公章。
　?。ㄋ模┴浳锛皠趧?wù)列，填寫(xiě)納稅人銷(xiāo)售貨物，提供加工修理修配勞務(wù)；應稅服務(wù)列填寫(xiě)納稅人提供交通運輸服務(wù)和部分現代服務(wù)。
　?。ㄎ澹┍颈淼?項“應征增值稅貨物和勞務(wù)不含稅銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)應征增值稅貨物及勞務(wù)的不含稅銷(xiāo)售額，不包含銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨應征增值稅的不含稅銷(xiāo)售額、免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額、出口免稅貨物銷(xiāo)售額。如果納稅人本期提供的交通運輸服務(wù)和部分現代服務(wù)所取得的銷(xiāo)售額中，有按規定可扣除的項目金額，該欄填寫(xiě)的不含稅銷(xiāo)售額應為未減除可扣除的項目金額的不含稅全額。
　?。┍颈淼?項“稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)稅務(wù)機關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額合計。
　?。ㄆ撸┍颈淼?項“稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的應征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額。
　?。ò耍┍颈淼?項 “銷(xiāo)售使用過(guò)的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)銷(xiāo)售使用過(guò)的、固定資產(chǎn)目錄中所列的固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨的不含稅銷(xiāo)售額，銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/（1+3%）。
　?。ň牛┍颈淼?項 “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票不含稅銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售使用過(guò)的應稅固定資產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)除外）和銷(xiāo)售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷(xiāo)售額?！　。ㄊ┍颈淼?項“免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的銷(xiāo)售額。
　　　　　本欄需向主管稅務(wù)機關(guān)備案后進(jìn)行填報。
　?。ㄊ唬┍颈淼?項 “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的銷(xiāo)售免征增值稅貨物及勞務(wù)的普通發(fā)票金額。
　?。ㄊ┍颈淼?項“出口免稅貨物及勞務(wù)銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)出口免稅貨物、勞務(wù)及服務(wù)的銷(xiāo)售額。
　?。ㄊ┍颈淼?項 “稅控器具開(kāi)具的普通發(fā)票銷(xiāo)售額”欄數據，填寫(xiě)稅控器具開(kāi)具的出口免稅貨物的普通發(fā)票金額。
　?。ㄊ模┍颈淼?0項“本期應納稅額”欄數據，填寫(xiě)本期按征收率計算繳納的應納稅額。
　　　　　　應稅服務(wù)應納稅額應扣減本期銷(xiāo)售額減除項目金額計算。
　?。ㄊ澹┍颈淼?1項“本期應納稅額減征額”欄數據，填寫(xiě)數據是根據相關(guān)的增值稅優(yōu)惠政策計算的應納稅額減征額。
　?。ㄊ┍颈淼?3項“本期預繳稅額”欄數據，填寫(xiě)納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括稽查補繳的應納增值稅額。
　　　　　　本欄包括《本期可抵減稅額明細表》合計欄。即包括納稅人在非試點(diǎn)地區提供交通運輸服務(wù)和部分現代服已繳納稅款后，本期實(shí)際可抵減其應交增值稅的稅款。
　?。ㄊ撸┢谀┪蠢U稅額出現多繳為負數情況時(shí)，一般情況下在下期未繳稅額中沖減。